از صفر تا صد پلمپ الکترونیکی دفاتر قانونی 1404

در تاریخ دوم اردی بهشت ماه سال 1404 بخشنامه ای منتشر شد مبنی بر پلمپ دفاتر الکترونیکی طی این بحشنامه جهت تسهیل در این فرآیند یک دوره ی 15 روزه ی آزمایشی برای مودیان در نظر گرفته شده است. تا با ورود به این سامانه و انجام تست فرایند مهارت لازم را کسب کنند.لازم به ذکر است که بعد از این دوره ی 15 روزه یعنی از تاریخ 18 اردی بهشت پلمپ دفاتر قانونی به صورت رسمی اجرا می شود.

ضرورت حذف دفاتر کاغذی و لزوم اجرایی شدن پلمپ الکترونیکی دفاتر

دفاتر حسابداری کاغذی که سال‌ها ستون فقرات ثبت مالی کسب‌وکارها بودند معایب متعددی داشتند: خطای انسانی در نوشتن دستی ارقام تأخیر در ارسال و ارائه دفاتر به مراجع ذی‌صلاح هزینه‌های چاپ و نگهداری حجم انبوه برگه‌ها و نیز خطرات فیزیکی مانند آتش‌سوزی یا مرطوب‌شدن اسناد. این موارد نه‌تنها دقت و سرعت گردش کار مالی را کاهش می‌داد بلکه امکان نظارت بر تراکنش‌های اقتصادی را برای سازمان امور مالیاتی دشوار می‌کرد.

به همین دلیل ایده ی الکترونیکی شدن دفاتر قانونی در سازمان امور مالیاتی مطرح شد در این مدل فاکتورها و گزارش‌ها به‌ جای کاغذ به‌صورت آنلاین تولید و ثبت می‌شوند؛ این یعنی مودیان از هزینه‌های چاپ و نگهداری دفاتر خلاص می‌شوند و سازمان مالیاتی هم می‌تواند در لحظه به اطلاعات مالی دسترسی داشته باشد

قانون برنامهٔ هفتم توسعه جمهوری اسلامی ایران (ابلاغی در سال ۱۴۰۱) با هدف حذف گام‌به‌گام دفاتر کاغذی و تقویت نظام مالیاتی دیجیتال تدوین شد. مادهٔ ۴ این قانون به‌صراحت الزام می‌کند که از ابتدای سال ۱۴۰۴«پلمپ فیزیکی دفاتر قانونی» برای گروه اول اشخاص حقیقی و همه اشخاص حقوقی لغو و جایگزین آن پلمپ الکترونیکی گردد.

بر اساس مادهٔ ۴ قانون برنامهٔ هفتم توسعه از سال ۱۴۰۴ تمامی اشخاص حقوقی (شامل شرکت‌ها مؤسسات و نهادهای انتفاعی) و همچنین اشخاص حقیقی گروه اول (با میزان فروش سالانه بیش از ۱۵۰ میلیارد ریال یا مشاغل حساس مانند بیمارستان‌ها و صرافی‌ها) موظف به پلمپ الکترونیکی دفاتر خود هستند. هدف از این الزام سه‌گانه است: نخست شفاف‌سازی کامل گردش مالی و امکان رصد آنی داده‌ها توسط سازمان امور مالیاتی؛ دوم کاهش هزینه‌های چاپ ارسال و نگهداری حجم عظیم دفاتر کاغذی که هم مالی و هم محیط‌ زیستی هستند؛ و سوم تسریع و تسهیل فرآیندهای حسابداری و گزارش‌دهی با بهره‌گیری از زیرساخت‌های نوین الکترونیکی. این ترکیب قانونی و عملیاتی چارچوبی منظم و کارآمد برای همه فعالان اقتصادی فراهم می‌کند

به همین دلیل سازمان برای تسهیل آشنایی مودیان با سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی یک دورهٔ آزمایشی ۱۵ روزه از ۲ اردیبهشت تا ۱۷ اردیبهشت ۱۴۰۴ در نظر گرفته شد. در این بازه مودیان می‌توانند بدون نگرانی از پیامدهای قانونی تمامی امکانات سامانه—از ثبت‌نام و امضای دیجیتال گرفته تا بارگذاری و پیش‌نمایش دفاتر—را تجربه و ارزیابی کنند. پس از پایان این دوره کلیهٔ داده‌های آزمایشی پاک‌سازی شده و سامانه برای آغاز بارگذاری رسمی دفاتر و ورود اطلاعات اصلی از ۱۸ اردیبهشت ۱۴۰۴ آماده می‌شود. این ساختار زمانی به مودیان فرصت می‌دهد ابتدا فرآیندها را در محیط کنترل‌شده تمرین کنند و سپس با اطمینان کامل به ارسال نهایی دفاتر قانونی خود بپردازند

مشمولین قانون جدید پلمپ دفاتر الکترونیکی ۱۴۰۴

بر اساس مادهٔ ۴ قانون برنامهٔ هفتم توسعه الزام پلمپ الکترونیکی دفاتر از سال ۱۴۰۴ شامل دو دسته اصلی از مودیان مالیاتی می‌شود: اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول.
۱. اشخاص حقوقی: تمامی شرکت‌ها مؤسسات تعاونی‌ها و نهادهای انتفاعی اعم از خصوصی و دولتی زیر نظر قانون تجارت موظف‌اند دفاتر قانونی خود را به‌صورت الکترونیکی پلمپ کنند. فارغ از میزان گردش مالی این گروه از بدو تأسیس باید از سامانه دفاتر الکترونیکی بهره‌مند شود تا ضمن ثبت برخط اسناد مالی امکان نظارت کامل سازمان امور مالیاتی فراهم شود.
۲. اشخاص حقیقی گروه اول: این گروه شامل آن دسته از فعالان اقتصادی است که در پایان هر سال مالی:

• بیش از ۱۵۰ میلیارد ریال فروش داشته باشند

• در مشاغل خاص و پر ریسک مانند بیمارستان‌ها صرافی‌ها هتل‌های سه ستاره به بالا و سایر صنایع حساس فعالیت کنند.
  در مشاغل خدماتی نیز مبالغ فوق تا ۷۵ میلیارد ریال (معادل نصف مبالغ بالا) تعدیل می‌شود. این افراد موظف‌اند پس از دریافت امضای دیجیتال و ثبت‌نام در درگاه الکترونیکی دفاتر تجاری خود را طبق قالب تعریف‌شده (اکسل/CSV) بارگذاری و پلمپ نمایند.

علی‌رغم تمرکز اصلی قانون بر این دو دسته گروه‌های دوم و سوم اشخاص حقیقی (با فروش سالانه بین ۵۰ تا ۱۵۰ میلیارد ریال برای گروه دوم و تا ۵۰ میلیارد ریال برای گروه سوم) در سال نخست اجرای قانون معاف از الزام پلمپ الکترونیکی هستند؛ اما در دفعات بعدی و با تصویب بخشنامه‌های اصلاحی ممکن است این معافیت‌ها به تدریج کاهش یابد.

مراحل ارسال دفاتر قانونی در سال 1404

گام	توضیحات
۱. ورود و احراز هویت	مراجعه به درگاه my.tax.gov.ir و ورود با کد ملی/شناسه ملی (یا شماره اقتصادی برای حقوقی‌ها) دریافت نام‌کاربری و رمز عبور و ثبت امضای الکترونیک (آپلود فایل گواهی و وارد کردن رمز).
۲. دانلود و تکمیل قالب اکسل/CSV	دانلود «قالب دفاتر تجاری الکترونیکی» از سامانه و تکمیل ستون‌های کد و عنوان حساب کل حساب معین حساب تفصیلی و گردش بدهکار/بستانکار مطابق راهنما.
۳. بارگذاری فایل و پیش‌نمایش	انتخاب بازهٔ زمانی (تاریخ شروع و پایان دوره) آپلود فایل اکسل/CSV در بخش «بارگذاری فایل» و مشاهده پیش‌نمایش داده‌ها برای بررسی صحت عناوین ستون‌ها و توازن جمع مبلغ بدهکار و بستانکار.
۴. پیگیری وضعیت و اصلاح خطا	ورود به «تاریخچه بارگذاری اطلاعات» برای مشاهده وضعیت (موفق/ناموفق) مشاهده پیام‌های خطا با کلیک روی آیکون هشدار اصلاح فایل اکسل/CSV و بارگذاری مجدد برای رفع اشکالات.
۵. دریافت کد یکتای پلمپ	پس از پردازش موفق کد یکتای پلمپ در ستون مربوطه نمایش داده می‌شود این کد را دانلود یا کپی کرده و به‌عنوان سند رسمی پلمپ دفاتر نگهداری کنید.

جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی 

اگر دفاتر قانونی خود را ارسال نکنید طبق مادهٔ ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم سازمان مالیاتی جریمه‌ای معادل ۲۰٪ مالیاتِ آن دوره را از شما می‌گیرد. حتی اگر فایل دفاتر را بارگذاری کنید ولی ممیز هنگام بررسی ردشان کند باز هم باید ۱۰٪ از مالیاتِ متعلق را به‌صورت جریمه بپردازید. از سوی دیگر تبصرهٔ مادهٔ ۱۴۶ مکرر به شما می‌گوید که معافیت‌های مالیاتیمثلاً نرخ صفر مالیاتتا وقتی دفاتر خود را به‌موقع ارائه نکرده باشید ادامه نمی‌یابند و لغو می‌شوند. پس بهترین کار این است که حتماً دفاتر‌تان را بر اساس زمان‌بندی و دستورالعمل‌های سامانه بارگذاری کنید تا هم از جریمه‌های سنگین دور بمانید و هم معافیت‌های مالیاتی‌تان محفوظ بماند

توجه فرمائید که پلمپ دفاتر قانونی برای اولین بار است که اجرایی می شود و همانند روند ارسال صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان قطعا با چالش هایی همراه خواهد بود و مودیان به خاطر عدم آگاهی مشمول جریمه های مالیاتی می شدند پس جهت در امان ماندن از این چالش ها می توانید از شرکت خدمات حسابداری و مالی راهنمایی بگیرید. .وارد کردن دیتا در اکسل کار بسیار تخصصی می باشد و احتمال رد شدن دفاتر از سوی سازمان امور مالیاتی وجود دارد پس بهتر است اگر خودتان میخواهید این روند رو انجام دهید قبل از آغاز به کار رسمی بارها این مراحل را طی کنید.

شرکت خدمات حسابداری کاریا حساب دفاتر شما را در کوتاه‌ترین زمان ممکن پلمپ و کد رهگیری رسمی دریافت می‌کند.

جهت دریافت مشاوره و یا کسب اطلاعات بیشتر میتوانید به وبسایت https://kariyahesab.com مراجعه نمائید و یا با شماره ی 45 43 00 91 – 021 در ارتباط باشید.